出口退税如何办理

财奥记账报税   2015-9-26 19:16:22      点击:

出口退税如何办理


出口退税资格申请
   对于那些从事出口生意,并可以进行出口退税的企业,在进行任何实质性的退税申请之前,均需要进行出口退税资格认证,同时确认出口退税的计算方法。我们将会通过以下方法协助您完成认证工作
    收集并协助您的相关人员准备各种税局所要求的文档;
    递交这些文档给贵方主管税务局,并且跟进其他相关的事宜;
    通过与贵方主管税局的斡旋,来方便或者加速您的认证申请;

    取得最终的认证文档,并将其转交给您或者您所指定的人员。

 


什么情况可以申请出口退税
一、出口退税的范围
    我国出口的产品,凡属于已征或应征产品税、增值税和特别消费税的产品,除国家明确规定不予退还已征税款或免征应征税款。出口产品,一般应具备以下的3个条件: 
1.必须是属于产品税、增值税和特别消费税范围的产品。
2.必须报关离境。所谓出口,即是输出关口。这是区分产品是否属于应退税出口产品的主要标准之一,以加盖海关验讫章的出口报关单和出口销售发票为准。
3.必须在财务上做出口销售。
    一般的说,出口产品只有在同时具备上述3个条件的情况下才予以退税。但是国家对退税的产品也做了特殊规定,特准某些产品视同出口产品予以退税。 特准退税的产品主要有:
1.外轮供应公司销售给外轮,远洋货轮和海员的产品;
2.对外修理、修配业务中所使用的零配件和原材料。
3.对外承包工程公司购买国内企业生产的,专门用于对外承包项目的机械设备和原材料,在运出境外后,凭承包单位出具的购货发票、报关单、报关单办理退税;
4.国际招标、国内中标的机电产品。
    国家同时也明确规定了少数出口产品即使具备上述3个条件,也不予以退税; 国家明确不予退税的出口产品有:
1.出口的原油;
2.援外出口产品;
3.国家禁止出口的产品;
4.出口企业收购出口外商投资的产品;
5.来料加工、来料装配的出口产品;
6.军需工厂销售给军队系统的出口产品;
7.军工系统出口的企业范围;
8.对钻石加工企业用国产或进口原钻石加工的钻石直接出口或销售给外贸企业出口;
9.齐鲁、扬子、大庆三大乙烯工程生产的产品;
10.未含税的产品;
11.个人在国内购买、自带出境的商品暂不退税。
二、哪些企业可以出口退税?
1.具有外贸出口经营权并承担国家出口创汇任务的企业,经过经贸主管部门批准,享有独立对外出口经营权的中央和地方外贸企业、工贸公司和部分工业生产企业。

2.委托出口的企业主要指具有出口经营权的企业代理出口,承担出口盈亏的企业。

 


出口退税申请
    出口退税申请是一项对各方面要求较高的业务,其需要操作人员对企业的业务比较了解,同时对于退税的整个流程和文件要求均比较熟悉。并且,由于整个过程直接联系到了公司的资金,稍微有点错误的操作直接就会导致公司的资金流失。

    考虑到以上的原因,很多中小型企业均使用第三方公司来操作出口退税的事项。我们一般通过以下的过程来提供该服务:
    协助您收集和准备与出口退税申请相关的各种文档,比如出口销售发票、清关文件、结汇税单等等;
    计算您当期的退税情况,并准备相关的退税申请表格;
    将这些准备好的退税申请文档发送给您的管理层,以便他们复查和确认;

    在取得您的确认后,将这些准备好的文档送交给您的主管税局,以获得相应的出口退税;

出口退税申请要什么条件?
 申请电子口岸入网的纳税人,应具备对外进出口经营权,并通过各有关部门年检、持合法有效营业执照等相关资料,要求入网的进出口企业用户。在申请入网时,请提供以下资料:

1、《中国电子口岸企业情况登记》;
2、《中国电子口岸企业IC卡登记表》;
3、《营业执照》副本;
4、《税务登记证》副本(如是“增值税一般纳税人”,应加盖“增值税一般纳税人”印戳);
5、《组织机构代码证书》;
6、《报关单位登记注册证明》;
7、《进出口企业资格证书》。